Я живу за границей, но у меня есть имущество в России. Должен ли я платить за него налоги?
Нужно ли платить налог на имущество нерезидентам?
Для начала объясним, в каком случае налоговая может присвоить вам статус нерезидента.
Налоговым резидентом России становится человек, который суммарно прожил в стране более 183 дней в году. При чем за этот год вы можете несколько раз пересекать границу и не жить в России 183 дня подряд. Для того, чтобы стать резидентом, сумма этих дней должна накопиться за год.
Резидентство не зависит от вашего гражданства или наличия у вас вида на жительство в другой стране. Будь вы гражданином Франции или России, а то и двух стран вместе, статус налогового резидента будет присвоен лишь тому, кто прожил в России суммарно более полугода.
Следуя этому же правилу, нерезидентами налоговая признает тех, кто прожил за границей суммарно более 183 дней.
Что меняет налоговый статус? Резидентство влияет лишь на то, по какой ставке и на каких условиях вы будете оплачивать налог на добавленную стоимость для физлиц. Подробнее о том, как нерезиденты должны оплачивать НДФЛ из-за границы, можно прочитать в нашем материале.
Нерезиденты платят увеличенный НДФЛ по ставке 30%. Тогда как стандартная налоговая ставка для резидентов — 13%.
НДФЛ — это основной вид прямых налогов, который уплачивается от совокупного дохода. Резиденты платят НДФЛ по ставке 13% от заработков из отечественных и зарубежных источников. Нерезиденты отчисляют от своего дохода 30% НДФЛ и делают это только в случае, если источник заработков находится в России. Налог от зарубежных доходов нерезеденты не платят.
Если хотите подробнее узнать о НДФЛ и про то, кто его обязан платить, советуем заглянуть на сайт ФНС. На большую часть остальных налогов резидентство никак не влияет. То есть, нерезиденты платят налог на имущество на тех же условиях, что и резиденты.
Если в России вы вообще не живете, но у вас есть здесь недвижимость, налог за нее все равно придется платить.
От чего зависит ставка налога на имущество?
Согласно 406 статье НК РФ, налоговая ставка зависит от вида имущества, находящегося у вас в собственности. Стандартно налог взымается в размере 0,1% от кадастровой стоимости жилых помещений и гаражей. Недвижимость с кадастровой стоимостью более 300 000 000 рублей облагается налогом в размере 2%. Для небольших помещений размером до 50 квадратных метров — складов, бань или летних кухонь — устанавливается налог 0,5% от их стоимости.
Однако важно обратить внимание на следующий момент. Если в России вы сдаете недвижимость в аренду, вам придется отдавать часть доходов на уплату НДФЛ. В том случае, если вы живете за рубежом более полугода, налог со сдачи в аренду вы будете платить по повышенной ставке — 30%. Так как вы становитесь нерезидентом и получаете доход из России, который облагается НДФЛ.
Объясним на примерах, как будут платить налог на имущество и НДФЛ от аренды недвижимости резидент и нерезидент.
- Екатерина живет в России, но иногда уезжает гостить к родственникам в Финляндию. При этом суммарно за границей она проводит меньше 183 дней в году. Екатерина — налоговый резидент. Поэтому ежегодно за свою квартиру кадастровой стоимостью в 5 000 00 рублей она будет отдавать налог 5 000 рублей. У Екатерины есть вторая квартира, которую она сдает в аренду за 30 000 рублей. Получается, с дохода от аренды она уплатит 13% НДФЛ как налоговый резидент. То есть за сдачу квартиры в аренду, Екатерина ежемесячно будет платить налоговой 3 900 рублей.
- Марк живет и работает в Польше. В России он не был уже два года. Здесь у него есть квартира, которую он сдает в аренду за 50 000 рублей. Так как за границей он провел более 183 дней в году, налоговая признала Марка нерезидентом. Поэтому он должен уплачивать 30% НДФЛ с доходов от российских источников. Выходит, что налоговой ежемесячно Марк должен отчислять 15 000 рублей.
Если вы соберетесь продавать квартиру, НДФЛ с вас тоже могут потребовать. Его размер зависит от того, сколько лет вы владеете квартирой и в каком году ее купили. Если квартира куплена в 2016 году, чтобы не платить за нее НДФЛ, она должна находится у вас в собственности больше пяти лет. Квартира, купленная ранее 2016 года, должна быть вашей собственностью три года, чтобы не платить налог. Эти правила касаются всех собственников и не зависят от их налогового статуса. Как и в случае со сдачей недвижимости в аренду, будет отличаться лишь размер НДФЛ: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Когда нужно платить налог на имущество?
Налог на имущество выплачивается ежегодно. Официальная его нужно оплатить не позднее 1 декабря. ФНС подсчитывает сумму налога и рассылает уведомления плательщикам.
Заметьте, что вы обязаны платить налог только после того, как ФНС пришлет об этом уведомления. Так как расчетом налога на имущество вы не занимаетесь, то и оплатить его раньше уведомления от налоговой не получится.
Поэтому внимательно отслеживайте начисления, чтобы вовремя оплатить налоги. Сделать это можно с помощью личного кабинета на сайте ФНС.
Если вы зарегистрированы в личном кабинете на сайте ФНС, налоговая будет оповещать вас только в электронном формате. Через день, когда вам пришлют электронное письмо о необходимости оплатить налог на имущество, вы считаетесь официально уведомленным об этом. То есть, ровно через сутки налоговая зафиксирует, что вы получили электронное уведомление, даже если по какой-то причине вы не можете зайти в личный кабинет или вовсе забыли, что регистрировались на сайте ФНС.
Когда у человека нет профиля на сайте ФНС, налоговая отправляет уведомления в печатном виде. Они приходят по месту регистрации налогоплательщика. Если регистрация отсутствует, ФНС направит письмо по месту вашего жительства.
В случае, если в России у вас нет ни одного официально зарегистрированного адреса, уведомление могут отправить по месту, где расположено ваше имущество. Можно заранее избежать проблем с получением письменного уведомления и самостоятельно сообщить ФНС адрес в России, по которому вам будет удобно его получать.
Налоговая будет считать, что вы получили письменное уведомление через шесть дней после отправки письма.
В ФНС советуют самостоятельно обратиться в налоговую службу, если до 1 ноября вы не получили уведомление об оплате налога на имущество. Дистанционно это можно сделать с помощью «Личного кабинет налогоплательщика» или через сервис «Обратиться в ФНС России».
Как рассчитывается налог на недвижимость для нерезидентов
Если вы являетесь нерезидентом РФ, но имеете в России недвижимость, налог будет рассчитываться по единой ставке 0,2% от общей оценочной стоимости недвижимости. Необходимо уплачивать его ежегодно местным (российским) властям.
А вот если вы обладаете движимым имуществом, то есть, автомобилем, ювелирными изделиями и прочими ценностями, то знайте, что за них нерезиденты должны выплачивать налог по ставке 2%.
Что будет, если не платить налог на имущество?
Фиксированный штраф за неуплату налога на имущество не предусмотрен. Однако за каждый день просрочки по платежам вам будут начисляться пени. Таким образом долг может увеличиться вдвое.
Сумма пеней рассчитывается по следующей формуле.
Например, ФНС отправила вам уведомление, что необходимо оплатить налог на имущество 15 000 рублей. Вы вспомнили об этом только через месяц. Выходит, что за просрочку вам придется доплатить: 15 000 рублей × 31 день × 1/300 × 7,5% = 116, 25 рублей.
В своем письме Минфин уточнил, что пени не будут начисляться лишь в том случае, если налоговая сама забыла вовремя уведомить владельца имущества или нарушила сроки расчета налога.
В «Налоговом кодексе» сказано, что в случае неоплаты долга, Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) может обратиться в суд, чтобы взыскать долг и накопившиеся по нему пени. Причем долг могут списать за счет имущества должника или списать эту сумму с его банковского счета.
Также закон запрещает выезжать из России тем, у кого накопился долг более 10 000 рублей. Интересно, что у должника получится приехать в Россию, но вот покинуть страну он уже не сможет, пока не заплатит деньги налоговой.