У меня ИП: хочу уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов. Как это сделать?
Что такое обязательные страховые взносы для ИП?
Страховые взносы — это обязательный платеж для предпринимателей. Таким образом ИП самостоятельно выплачивает деньги на пенсионное и медицинское страхование. Оплачивать обязательные страховые взносы должны индивидуальные предприниматели, которые отчисляют налоги по системам ПСН, ОСНО и УСН. Предприниматели с самозанятостью взносы могут не платить.
Если у предпринимателя нет наемных сотрудников, то он выплачивает страховые взносы только за себя. В обратном случае — ИП обретает статус работодателя и обязуется вносить страховые взносы за своих сотрудников.
ИП, зарабатывающий меньше 300 000 рублей за расчетный период, должен оплатить страховые взносы за себя не позднее 31 декабря текущего календарного года. В этом случае предприниматель будет оплачивать страховые взносы по фиксированной ставке, так как они не зависят от выручки. Их размер устанавливается в соответствии с пунктом 1 статьи 430 «Налогового кодекса РФ».
Размер фиксированных взносов можно узнать в таблице, опубликованной на сайте ФНС. Его нужно платить всегда. Даже если на самом деле бизнесом вы не занимаетесь, статус ИП обязывает вас платить отчисления государству.
Если доход предпринимателя больше 300 000 рублей, то он должен выплачивать обязательный страховой взнос до 1 июля. При этом сумма взноса для него будет больше - он должен заплатить фиксированный взнос и добавить к нему 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Однако налоговая освобождает от уплаты обязательных страховых взносов некоторые группы граждан, согласно статье 430 «Налогового кодекса РФ».
Так, вы не должны оплачивать страховые взносы, если:
- Проходите военную службу по призыву;
- Ухаживаете за маленьким ребенком (отсрочка действует до тех пор, пока ему не исполнится 1,5 года);
- Ухаживаете за инвалидом первой группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
- Если вы вместе с супругой или супругом отправлены на военную службу в место, где есть проблемы с трудоустройством;
- Ваш супруг или супруга состоят на службе в дипломатических представительствах и консульских учреждениях России. Если рабочие обязательства заставят уехать вас за пределы страны, платить страховые взносы в это время будет не нужно. Полный перечень таких организаций устанавливает Правительство РФ;
- Если вы были необоснованно привлечены к уголовной ответственности и смогли это доказать. В период, когда вы отбывали наказание, платить взносы также не нужно.
Чтобы не выплачивать обязательные страховые взносы в перечисленных выше ситуациях, нужно доказать налоговой, что за это время вы не занимались предпринимательством. Необходимо подготовить подтверждающие это документы и обратиться с ними в отделение налоговой, где вы регистрировались как ИП.
Добавим, что обязательный страховой взнос — это годовой платеж. Его можно оплачивать любыми суммами в удобные для вас даты несколько раз в год. Главное, успеть сделать это до конца расчетного периода.
Где и как можно оплатить страховые взносы?
ФНС создала специальный сервис, с помощью которого ИП может оплатить обязательные страховые взносы. Для этого нужно перейти в раздел «Уплата налогов, страховых взносов» , заполнить все платежные реквизиты документов и добавить реквизиты налоговой инспекции, где вы регистрировались как ИП. Оплатить взносы можно с помощью банковской карты либо по квитанции в банке.
Чтобы оплатить обязательные страховые взносы, можно прийти в налоговую по месту регистрации ИП и заполнить бумажную квитанцию.
Что будет, если ИП забыл вовремя внести страховые взносы? Штраф за это не предусмотрен. Налоговая напомнит об имеющемся долге. И, если предупреждения не сработают, деньги будут взыскивать принудительно. ФНС обратится к судебным приставам, спишет долг с вашего банковского счета, либо вовсе заблокирует его.
Какие выплаты должны делать ИП на УСН?
УСН, или упрощенная система налогообложения, — это специальный налоговый режим, ориентированный на представителей малого и среднего бизнеса. Он заменяет три налога: НДС, налог на прибыль и на имущество. УСН помогает предпринимателям снизить налоговую нагрузку, а также упростить учет доходов и расходов.
Оформить «упрощенку» можно двумя способами: перейти на УСН одновременно с регистрацией ИП или подать уведомление о смене налогового режима. В статье 346.13 «Налогового кодекса РФ» содержатся условия начала и прекращения действия УСН.
Налоги по упрощенной системе выплачиваются ИП четыре раза в год. Авансовые платежи вносятся 28 апреля, 28 июня и 28 октября. Доплата по итогам года должна быть внесена до 28 апреля.
Налоги
Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) платят сразу три налога: на доходы физлиц, НДФЛ и НДС. Переход на УСН позволяет ИП платить один налог вместо трех. Его сумма зависит от налоговой базы и налоговой ставки.
- Налоговая база — это совокупность всех доходов ИП, полученных от реализации товаров и услуг.
- Налоговая ставка — это процент, который определяет сумму налога.
В России для предпринимателей на УСН действуют два варианта налоговой базы и ставки.
- «Доходы минус расходы»: ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.
- «Доходы»: ИП выплачивает налог 6% со всех доходов.
С 2016 года региональные власти имеют право предоставлять дополнительные льготы малому бизнесу. Местное управлением может снизить налоговую ставку для предпринимателей на УСН с 6% до 1%. Таким образом государство пытается создавать в регионах дополнительные рабочие места и получать от малого бизнеса дополнительные налоговые отчисления в местные бюджеты.
Для ИП, зарегистрировавших свой бизнес с 2015 по 2020 год, действует режим налоговых каникул. То есть предприниматель полностью освобождается от уплаты налогов на два года. Налоговая ставка в этом случае равна нулю.
Чтобы оформить режим налоговых каникул, нужно удостовериться, что вы впервые зарегистрировались в статусе ИП после того, как начал действовать региональный закон о налоговых каникулах. При этом вы должны оплачивать взносы по одному из двух режимов — патентная система налогообложения (ПСН) или УСН.
Взносы
Обязательные страховые взносы состоят из двух частей. Предприниматель должен оплачивать обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное пенсионное страхование (ОПС). За 2022 год их размер составил 8 766 рублей и 34 445 рублей соответственно.
Оплатить фиксированную часть взносов нужно до 31 декабря. Сделать это можно за один раз или разбить всю сумму на несколько платежей. Ограничений нет.
Оплата ОМС и ОПС также не зависит от определенного графика. Вы можете сначала полностью выплатить взнос ОМС, а ближе к концу года ОПС. Для налоговой это не имеет значения. Важно не просрочить платеж и внести точную сумму.
Если у вас есть наемные работники, сумма обязательных страховых взносов увеличивается. Вы должны оплатить за них четыре вида страховых взносов.
- Пенсионное страхование. Они составляют 22% от зарплаты сотрудника. Выплачиваются в налоговой.
- Обязательное медицинское страхование: 5,1 % от зарплаты. Выплачиваются в налоговой.
- На случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ): 2,9% от зарплаты. Выплачиваются в налоговой.
- На травматизм: от 0,2% до 8,5% от зарплаты. Выплачиваются в Фонде социального страхования (ФСС), где ИП зарегистрирован как работодатель.
Эти взносы ИП должен оплачивать ежемесячно. До 15 числа после каждого отчетного месяца.
Как уменьшить УСН с помощью страховых взносов?
ИП, которые платят налог на УСН по формуле «Доходы» и не имеют наемных сотрудников, могут уменьшить платежи на всю сумму обязательных страховых налогов. ИП со статусом работодателя налоговая позволит сократить платежи по УНС на 50%.
Как это сделать? ФНС разрешает вычесть сумму страховых платежей, которые вы успели сделать до конца очередного квартала, из суммы вашего налога. Напомним, что ИП выплачивает налоги по УСН ежеквартально. То есть, если вы оплатили страховые взносы в промежуток с 1 января по 31 марта, налоговая позволит вам уменьнить УСН за счет страховых взносов за первый квартал.
ИП без сотрудников удобнее платить страховые взносы поквартально. Таким образом получится равномерно распределить платежи по УНС и не допустить переплат к концу года.
Как правильно делать налоговый вычет?
Чтобы было понятнее, можно сказать, что страховые взносы ИП являются как бы еще одной статьей расходов. И чтобы уменьшить платежи по УСН, предприниматель должен оплатить обязательные страховые платежи на сумму, превышающую ближайший платеж по налогу. Например, за первый квартал по УСН вы заплатите 15 000 рублей налогов. Значит, страховые взносы должны быть больше этой суммы, чтобы вычесть их из налогов, которые вам предстоит платить в следующем квартале.
Для того чтобы уменьшить платежи по УСН, предприниматель должен оплатить обязательные страховые платежи на сумму, превышающую ближайший платеж по налогу. Например, за первый квартал по УСН вы заплатите 15 000 рублей налогов. Значит, страховые взносы должны быть больше этой суммы, чтобы вычесть их из налогов, которые вам предстоит платить в следующем квартале.
Упрощенная схема «Доходы» выглядит так. Вы платите государству 15 000 в качестве фиксированных страховых взносов. Получается, что начисленный налог по УСН уменьшится на эти же 15 000 рублей.
- Допустим, в год вы зарабатываете 1 000 000 рублей. Из этих денег по УСН вам предстоит отдать 6% — 60 000 рублей.
- Далее вы оплачиваете обязательные страховые взносы. Так как ваш доход превысил 300 000 рублей, они будут рассчитываться по формуле: 40 874 рублей + (1 000 000 рублей − 300 000 рублей) × 1% = 47 874 рубля. Полученная сумма уйдет на уплату страховых взносов.
- Теперь вам нужно сделать налоговый вычет. Для этого вы из налога по УСН отнимаете сумму, оплаченную по страховым взносам. Выходит следующее: 60 000 рублей − 47 874 рубля = 12 126 рублей.
- В итоге вам удалось уменьшить налог по УСН и заплатить налоговой 12 126 рублей, вместо 60 000 рублей.
Если есть возможность, лучше сразу оплатить всю сумму страховых взносов. Это позволит вам избежать путаницы с ежеквартальными платежами. Вы сможете без лишних расчетов уменьшить налог по УСН, отняв от него деньги за обязательные страховые взносы.
Когда финансовая ситуация не позволяет вам выплатить все страховые взносы разом, постарайтесь оплачивать их ближе к концу квартала. К этому времени вы будете знать точно, сколько денег заработали за квартал и какой процент от них уйдет на оплату налогов. Далее просто внесите эту сумму на страховые взносы и сделайте налоговый вычет. Таким образом вам удастся уменьшить налог по УСН.
Формула налогового вычета по схеме «Доходы минус расходы» по УСН рассчитывается иначе. Сумма страховых взносов вычитается из налоговой базы. В этом случае налог по УСН — 15% от доходов.
- Например, ваша выручка за год 1 000 000 рублей. На оплату страховых взносов вы также отдадите 47 874 рубля.
- Эту сумму вы прибавите к своим расходам. Допустим, вы потратили на зарплату сотрудникам 60 000 рублей. Выходит следующая формула: 1 000 000 рублей — (60 000 рублей + 47 874 рубля) = 892 153 рубля.
- В итоге вы будете оплачивать налог 15% с дохода 892 153 рублей, вместо 1 000 000 рублей. То есть страховой взнос заранее вычитается из ваших доходов.
- По УСН вы оплатите налоговой: 892 153 рублей × 15% = 133 823 рубля. Такая сумма выйдет, если предварительно вы сделаете налоговый вычет в размере обязательных страховых платежей.
Если есть возможность, лучше сразу оплатить всю сумму страховых взносов. Это позволит вам избежать путаницы с ежеквартальными платежами. Вы сможете без лишних расчетов уменьшить налог по УСН, отняв от него деньги за обязательные страховые взносы.