Положен ли налоговый вычет безработному?

Для получения налогового вычета нужны следующие документы: ИНН и копия паспорта, декларация 3-НДФЛ (оригинал), а также справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Список документов может расширяться в зависимости от вида налогового вычета. Например, в случае с имущественным вычетом это могут быть копии платежных документов на покупку недвижимости. При получении социальных вычетов — чеки об оплате лечения, справки об обучении на очной форме и т.д. А для получения налогового вычета на детей понадобится свидетельство о рождении ребенка. Каждый случай подробно описан в Налоговом Кодексе РФ (статьи 218 – 221).

Получить вычеты можно через работодателя или при обращении в налоговую. Но так как мы говорим о безработных, подробнее расскажем, как получить вычет без официального дохода. А перед этим давайте выясним, какой доход, кроме зарплаты, облагается НДФЛ.

В большинстве случаев таким доходом является заработная плата. Получается, у безработных нет права на налоговый вычет? К счастью, это не так. Однако чтобы получить вычет, все равно нужен доход. Ведь без него не начисляют НДФЛ. Поэтому для получения налогового вычета у безработного должен быть какой-либо из этих доходов:

Но если официальных доходов нет, то никакой налог не платится, а значит, государству нечего возвращать безработному. Но он не лишается права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.

Пенсия не облагается НДФЛ. Поэтому пенсионер без дополнительного дохода не может использовать налоговые вычеты: он также не платит налог, и возвращать ему из бюджета нечего.

Но что если, скажем, пенсионер покупает квартиру? В этом случае у него автоматически появляется право на вычет. Это право можно использовать даже через несколько лет, например, когда появятся доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Вычеты при покупке жилья и уплате ипотечных процентов — единственные, неиспользованный остаток которых переносится на следующие годы.

Представим, что этот пенсионер купил квартиру в январе 2022 года. А на пенсию вышел в июле 2021 года. Он может вернуть налог за 2019, 2020 и 2021 годы, хотя право на вычет за квартиру появилось у него только в 2022, когда зарплату он уже не получал.

Но такая привилегия есть только у пенсионеров. Дело в том, что с 1 января 2012 года для пенсионеров введены льготы. Это зафиксировано в ч.2 ст. 220 НК РФ. С этого момента пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, независимо от того, когда именно получено право собственности. Значит, в вычет пенсионеру зачтутся годы, когда он еще работал. Но сколько денег получится вернуть?

При покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости в пределах лимита. Сегодня лимит на каждого человека составляет 2 млн рублей. Если недвижимость стоит 1,5 млн рублей, то вернут 13% от этой суммы. Если 2 млн рублей и больше, можно получить только 260 000 рублей.

Налоговый вычет за обучение можно получить не только с оплаты учебы в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях. Как в государственных, так и в частных. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Среди них:

За обучение ребенка дают ежегодную льготу в размере 50 000 рулей, то есть вернуть можно до 6500 руб. (13% от 50 000). Но если речь идет о взрослом, то компенсацию можно получить с общей суммы 120 000 рублей.

Неиспользованный остаток вычетов при оплате лечения или обучения на следующие годы не переносится. На год каждому человеку дается лимит — 120 000 Р. И если его не использовать, то к следующему году он сгорает, а право на вычет не переносится.

Как мы уже говорили, в отличие от официально трудоустроенного работника, который может вернуть НДФЛ и через работодателя, и через ИФНС, у безработного есть только один путь. Если у человека без официальной работы все же имеется другой доход, облагаемый НДФЛ, то возврат налога можно сделать только через налоговую инспекцию. Какие документы нужно предоставить туда, чтобы безработный получил налоговый вычет за обучение? Вот их список:

Теперь поговорим о вычете на лечение безработным. Для того, чтобы его получить, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Также приложить справку об оплате из медицинского учреждения. Это главный документ для подтверждения расходов. Такие справки выдают медицинские организации любой формы собственности — и муниципальные, и частные.

Но даже если в момент оплаты лечения и обучения официальных доходов у безработного нет, все равно можно использовать социальный вычет. Для этого нужно, чтобы доходы появились до конца того же года. Появились они до или после оплаты лечения или учебы — не важно. Должен совпасть не месяц, а год.

За супруга можно оформить имущественный налоговый вычет, стандартный налоговый вычет за ребенка (если супруг отказывается от своего вычета), социальный налоговый вычет (если один супруг оплачивал лечение второго).

При заключении официального брака у супругов появляется право использовать налоговые вычеты независимо от того, кто оплачивал расходы на покупку жилья, лечение и обучение. Так, муж может вернуть свой НДФЛ по документам на имя жены и наоборот. Ведь согласно Гражданскому кодексу: «имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью». Закон действует, если в договоре между супругами не установлен другой режим владения имуществом.

Например, Евгений работает на фрилансе и нигде официально не оформлен. За несколько лет до заключения брака он заработал на квартиру 2 000 000 рублей и купил ее через месяц после свадьбы. Он —собственник жилья, жена не вкладывала свои средства в покупку. Однако супруга Евгения официально работает.

Чтобы получить вычет, она взяла документы Евгения на квартиру и заявила свое право на имущественный вычет в 2 000 000 рублей. Оно будет подтверждено платежными документами на имя мужа и свидетельством о браке. Супруга Евгения сможет возвращать за год 46 800 рублей, до тех пор, пока не использует весь вычет и не вернет 260 000 рублей налога. Так же, как и в случае с налоговым вычетом неработающему пенсионеру, от суммы можно получить максимум 260 000 рублей.