Когда самозанятый может получить налоговый ивычет за лечение зубов и учебу ребенка?
Могут ли самозанятые получить налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, которая вычитаетcя из дохода, облагаемого НДФЛ (13%). Но доход самозанятых не подходит под эти условия. Дело в том, что они уплачивают не НДФЛ, а НПД (налог на профессиональный доход) по ставке 4% или 6%.
Однако лицам, впервые оформившим самозанятость, полагается единоразовый налоговый вычет в 10 000 рублей. Этот вычет нельзя получить деньгами, но эта сумма расходуется в счет уплаты налога: ФНС автоматически применяет его к доходам. Так, «новый» самозанятый заплатит 3% с доходов от физлиц, вместо 4%, а с доходов от ИП и физлиц – 4% вместо 6%. Такая ставка будет действовать, пока он не потратит всю сумму вычета.
О том, что самозанятые не платят НДФЛ мы упомянули. Но значит ли это, что они не могут получить налоговый вычет? К счастью, это не совсем так. Существует несколько вариантов, при которых это получится сделать.
Когда самозанятым начисляется НДФЛ
Если у самозанятого есть иной доход, с которого он платит НДФЛ по ставке 13%, налоговый вычет получить можно. Так, НДФЛ начисляется, например, при продаже имущества. Но почему так? Дело в том, что НПД самозанятые уплачивают только с поступлений от клиентов. Но только в том случае, если вид деятельности самозанятого облагается НПД. Например, с дохода от услуг по ремонту, продажи или сдачи квартиры НПД заплатить нужно.
Но есть виды деятельности, которые не попадают под НПД и облагаются обычным НДФЛ по ставке 13%. В список исключений входит продажа имущества: например, квартиры или машины.
Один из самых распространенных вариантов, при котором самозанятому начисляется НДФЛ — дополнительное официальное трудоустройство. В этом случае 13% высчитываются из зарплаты. Вот полный список доходов, которые признаются объектом налогообложения по НДФЛ:
- Зарплата.
- Доходы от продажи ценных бумаг и имущества.
- Доходы от сдачи имущества в аренду.
- Выигрыш в лотерею, призы и подарки от ИП и организаций дороже 4 тысяч рублей.
- Недвижимость, машина или ценные бумаги, полученные в дар не от близких родственников.
- Доход от вкладов, если он превышает пороговое значение (произведение 1 миллиона на ключевую ставку, действующую на 1 января того года, за который платится налог).
Разберем ситуацию: самозанятый купил машину в 2020 году, а в 2022 решил ее продать. То есть, продажа будет осуществлена раньше минимального срока владения автомобилем (три года). Речь идет о минимальном сроке владения имуществом, по истечении которого человек имеет право не подавать декларацию и не платить налог при продаже. Кроме того, самозанятый установил для продажи сумму выше той, за которую сам покупал автомобиль. Получается, что доход от продажи автомобиля будет облагаться налогом — поэтому продавцу нужно задекларировать и начислить НДФЛ на разницу между ценой купли и продажи машины.
Как самозанятые могут получить налоговый вычет
Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом. Для этого нужно соответствовать двум критериям:
- Проживать на территории Российской Федерации (не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
- Платить со своего дохода налог по ставке 13% (зарплаты, выручки от продажи или сдачи имущества в аренду, вознаграждение по гражданско-правовым договорам).
Оформить налоговый вычет в таком случае можно двумя способами:
- В Налоговой инспекции — по окончании года (в виде единовременной выплаты за весь год).
- У работодателя — в течение календарного года, в котором самозанятый имеет право на вычет и получает доходы, облагаемые НДФЛ (в составе заработной платы).
Какие налоговые вычеты могут получить самозанятые
Для самозанятого правила для использования вычета такие же, как у физлиц: если есть доход, облагаемый по 13%, он может использовать все виды НДФЛ-вычетов. Давайте перечислим их виды:
Имущественные. При покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости в пределах лимита. Сегодня лимит на каждого человека составляет 2 млн рублей. Но возвращают 13% не от этой суммы, а от фактически потраченной на квартиру или дом. Если недвижимость стоит 1,5 млн рублей, то вернут 13% от 1,5 млн. Если больше 2 млн рублей, можно получить максимум 260 тысяч рублей.
Стандартные. Их предоставляют льготным категориям граждан или родителям. Чаще всего такие вычеты предоставляет работодатель. Так, на первого и второго ребенка можно получить по 1400 рублей стандартного вычета, а на третьего — 3000 рублей.
Инвестиционные. Это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов. Самозанятому доступны два из трёх видов инвестиционного налогового вычета:
- На доход от продажи ценных бумаг, если они были в собственности более трёх лет.
- На доход от сделок с ценными бумагами, совершённых на индивидуальном инвестиционном счёте в течение трёх лет.
Социальные. Это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование. Среди них вычеты на лечение зубов и учебу ребенка. Поговорим об этих видах подробнее.
Налоговый вычет на лечение зубов
Размер налогового вычета зависит от стоимости лечения зубов: чем больше затраты, тем больше средств вернут. Однако законодательно установлен лимит — 120 тысяч рублей в год. Это значит, что если вы потратите на стоматолога эту или большую сумму, то налоговая вернет вам 13%, то есть 15 600 рублей за год. При условии, что этот налог вы заплатили в течение того же года.
Для того, чтобы получить вычет на лечение зубов, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Помимо этого — приложить справку об оплате из стоматологии. Все эти документы представляются в налоговую. Это можно сделать лично или на сайте ФНС.
Налоговый вычет на учебу ребенка
Налоговый вычет за учебу на ребенка можно получить не только с расходов на обучение в ВУЗе, но и в других образовательных учреждениях, как государственных, так и частных. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Среди них:
- Детские сады.
- Школы.
- Учреждения дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.д.).
Максимальная сумма вычета при оплате учебы своего ребенка — 50 000 рублей. Если сумма расходов меньше лимита, то вам вернут 13% от фактической суммы расходов, если больше — вернут максимум 13% от 50 000 рублей или от 120 000 рублей. Остаток вычета нельзя перенести на следующий год. Также важно учесть, что этот социальный вычет предоставляется только при очной форме обучения детей до 24 лет.
Для получения вычета на обучение ребенка понадобятся такие документы:
- Копия договора на обучение, если он заключался.
- Копии лицензии образовательной организации, если ее реквизитов нет в договоре.
- Копии платежных документов.
- Справка об очной форме обучения.
- Копия свидетельства о рождении.
- Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.
Вычет на учебу ребенка можно оформить на работе. Как и в случае с лечением зубов, нужно привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия организации сделает сама.
При самостоятельном оформлении вычета нужно взять справку о доходах и суммах налога физического лица и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Затем подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ, если не заполнили отдельный лист в составе декларации.