Как получить налоговый вычет на жилье при заключении брачного договора
В чем суть брачного договора
Брачный договор заключают, если супруги не хотят делить имущество поровну — это сказано в законе. Поэтому при разделе имущества суд будет руководствоваться в первую очередь брачным договором и только потом — законом.
Если брачный договор заключают уже действующие супруги, то он вступает в силу с момента подписания. Если будущие — то с момента регистрации брака. Это значит, что брачный договор не могут заключить люди без зарегистрированного брака.
Изменить или расторгнуть договор можно в любое время. Для этого нужно подготовить соглашение об изменении брачного контракта или соглашение о его расторжении, а затем снова зарегистрировать его у нотариуса.
Согласно ст. 40 Семейного кодекса брачный договор — это соглашение лиц, вступающих в брак, или соглашение супругов, определяющее имущественные права и обязанности супругов в браке и в случае его расторжения.
Об имущественных правах мы и поговорим. Так, между супругами может быть заключен брачный договор, в котором указано, что приобретенная в браке квартира принадлежит только одному из супругов. Если брачного договора нет, квартира считается совместной собственностью. В этом случае налоговый вычет могут получить оба супруга. При этом не имеет значения, на кого из супругов оформлена квартира, а также на чьи средства она приобреталась.
Однако брачным договором супруги могут изменить режим совместной собственности. Согласно п. 1 ст. 42 СК РФ они могут установить режим долевой или раздельной собственности на все имущество, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов. Кому в этом случае положен имущественный вычет? Давайте разбираться.
Кто получит имущественный вычет, если есть брачный договор
Налоговый вычет на жилье называется «имущественным». Это возврат уплаченного вами подоходного налога. Государство готово вернуть НДФЛ с расходов на покупку жилья, но не более чем с 2 миллионов рублей. То есть, максимальная сумма возврата составит 260 тысяч рублей.
Представим, что в брачном договоре определен раздельный режим собственности на общее имущество. По его условиям квартира — единоличная собственность одного из супругов. В этом случае вычет может получить только он.
Существует и второй вариант развития событий. Если брачный договор устанавливает режим долевой собственности супругов, то каждый из них имеет право на вычет в размере своей доли.
Наличие брачного договора разъясняет налоговым органам, что вы являетесь единственным получателем имущественного вычета по купленной квартире. Такой договор не становится причиной для появления дополнительный обязанностей или прав. Поэтому налоговый вычет предоставляется в стандартном порядке.
Как получить имущественный вычет, если заключен брачный договор
Для получения имущественного вычета супруг-владелец квартиры обязан предоставить зарегистрированный договор купли-продажи и подтверждающие документы об оплате. Вот полный список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН (с 2016 года).
- Копия договора купли-продажи квартиры или договора о долевом участии.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Платежные документы (расписка, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, кассовые чеки).
- Договор ипотеки и банковская справка об уплаченных процентах.
- Справка по форме 2-НДФЛ (при подаче декларации).
- Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Подать документы на налоговый вычет можно в налоговой инспекции или через личный кабинет на сайте ФНС. Также вычет можно оформить у работодателя.
Можно ли оформить брачный договор после получения налогового вычета
Оформить брачный договор можно и после получения вычета. Квартира может быть оформлена супругами в совместную собственность еще до заключения договора. Так, они оба начнут получать вычеты. Затем заключается брачный договор. В результате этого один из супругов станет единоличным собственником.
Рассмотрим реальный пример из судебной практики. Мы дали супругам имена, чтобы в ситуации было легче разобраться. Глеб и Ольга купили квартиру в ипотеку. Налоговый вычет супруги получили, когда жилье еще было в совместной собственности. Сумма вычета была распределена между супругами в равных долях, такую пропорцию они указали в заявлении. Но спустя несколько лет Ольга и Глеб заключили брачный договор, согласно которому Ольга стала единоличным собственником жилья.
Эти изменения внесли в кредитный договор. После чего Ольга подала заявление на налоговый вычет на проценты по ипотечному кредиту в размере 100% фактически уплаченных сумм процентов. Налоговая подтвердила право владелицы жилья на вычет лишь в размере 50%. То есть, пропорционально ее изначальной доле в праве собственности на квартиру.
Ольга решила оспорить это решение налоговой в суде. Последней инстанцией стал Верховный суд. Судья пояснил, что при заключении брачного договора все имущественные права и обязанности по уплате кредита и процентов были переданы супруге в единоличное владение. Получается, что право на вычет по процентам она может использовать полностью, независимо от первоначальной доли в собственности. Ведь в таком случае последующее погашение процентов производится ею в полном размере.
Однако если после покупки квартиры супруги сначала подали заявление на вычет, а потом заключили брачный договор, которым предусматривается раздельный режим собственности на все имущество супругов, в том числе и на квартиру, вычет предоставляется обоим супругам. В этом случае каждый из них вправе получить его в размере фактически понесенных расходов, но не более 2 млн рублей.