Что такое дебиторская задолженность: отличие от кредиторской, как образуется, и как ей управлять

Аналогично дебиторской, кредиторская задолженность — денежные средства, которые должны быть выплачены.

Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании и ликвидным активом, потому что ее можно использовать как залог для погашения краткосрочных кредитных обязательств.

Эксперты различают несколько видов дебиторской задолженности, в зависимости от срока выплаты и от условий закрытия обязательств.

Дебиторская задолженность бывает:

Дебиторская задолженность появляется в случаях, когда две стороны исполняют друг перед другом обязательства в определенный момент времени.

Например, кредитор обязуется перед дебитором предоставить взаймы определенную сумму. Дебитор обязуется вернуть данную сумму. Обязательства сторон будут происходить в разные временные периоды. Так, кредитор предоставит средства в марте, а дебитор вернет их в октябре. Это пример договора займа.

В случае, если в компании отсутствует нужная сумма для текущих операций, но присутствует дебиторская задолженность, происходит кассовый разрыв. Например, если заплатить поставщикам нужно сегодня, а обещанный платеж от покупателя поступит только через несколько дней. И чем выше дебиторская задолженность, тем вероятнее риск разрыва.

Дебиторская задолженность напрямую связана с риском непогашения, поэтому предоставлять отсрочку нужно только проверенного клиента.

Кредиторская задолженность, в отличии от дебиторской, — обязательства в виде денежных средств компании или частного лица перед кредиторами: сотрудниками, поставщиками и другими. Кредитором может быть даже клиент, если он оплатил товар, но требует возврат средств, так как он оказался бракованным.

Кредиторские задолженности бывают в ви:

Например, в ресторан поступила предоплата за предстоящий банкет в размере 5 тыс. рублей. Гости, частично оплатившие банкет, являются кредиторами, так как они выполнили свои обязательства. А ресторан — дебитор, так как еще не выполнил сво часть договора.

Компания, планирующая предоставить отсрочку и рассрочку, предварительно должна спланировать основные моменты коммерческой политики.

Вопросы, на которые компания должна дать ответ перед выдачей отсрочки:

Если вы работаете с дебиторами-поставщиками, также не стоит предоставлять свободу действий менеджеру по закупкам. Перед одобрением отсрочки он должен получить:

Перед заключением договора важно тщательно проверить добросовестность потенциального дебитора и его финансовые возможности погашения задолженности в срок.

Перед выдачей дебиторской задолженности необходимо проверить контрагента на:

Дебиторскую задолженность обязательно вносят в активы бухгалтерского баланса. Эта процедура проводится с периодичностью: ежегодно, ежеквартально и др.

Инвентаризацию проводит компания в случаях:

Если дебиторская задолженность переходит в статус просроченной, то кредитор имеет право ее взыскать.

Для урегулирования ситуации без судебного вмешательства компания проводит диалог с должником. В этом случае не рекомендуется начинать общение с позиции преимущества. Необходимо узнать причины просрочки и запросить акт сверки. В этом документе подтверждаются все дебиторские обязательства. Если при диалоге не возникло конфликтов, то можно пойти навстречу и договориться об отсрочке или возможности поэтапной уплаты долга.

Эта роцедура запускается только с письменного одобрения кредитора по итогам инвентаризации.

Задолженность признается безнадежной и списывается, если:

Затем составляется акт с указанием причины списания и дополнительных сведений о дебиторке. Данные об имеющейся дебиторской задолженности не исчезают из баланса и их необходимо отражать в течении последующих пяти лет.

Для снижения рисков возникновения сомнительной и дебиторской задолженности, необходимо воспользоваться следующими инструментами:

Работа по полной предоплате или при отгрузке товара. Дебиторка в этом случае не образуется

От дебитора можно попросить гарантийное обеспечение в виде: поручителя, залога или банковской гарантии

Специальный счет в банке, которые обеспечивает максимальную безопасность кредитора. Открытие облагается комиссией.

По срокам дебиторская задолженность разделяется на:

Срок погашения более года, Например, крупные займы на новые проекты;

Срок погашения дебиторки до одного года. Например, текущий займ, предоплата поставщикам.

Страховка дебиторской задолженности — это не способ снижения дебиторки, а способ снизить риски перехода из нормальной в просроченную.

Страховая компания обязуется, что дебитор выполнит условия сделки. В противном случае, она самостоятельно переведет денежные средства. Это дорогостоящая операция, поэтому ее используют в рискованных сделках.

Дебиторскую задолженность, как и любой другой актив компании, можно продать. Операция по переуступке прав на дебиторку называется цессия.

С помощью цессии можно быстро превратить деньги в активах в реальные. Зачастую новый кредитор покупает дебиторку по сниженной цене, учитывая риски, которые он на себя берет. Сумму переуступки определяют в зависимости от сроков, выплат и личности должника.