РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Что такое дебиторская задолженность: отличие от кредиторской, как образуется, и как ей управлять

Финансовые термины «дебит» и «кредит» часто можно услышать в разговорной речи. Но не многие знают определение этих слов. В статье рассмотрим, что означает дебиторская задолженность, какие у нее есть виды, и в чем заключаются основные отличия от кредиторской задолженности.
Что такое дебиторская задолженность: отличие от кредиторской, как образуется, и как ей управлять
Freepik
Дебиторская и кредиторская задолженность — неотрывные друг от друга понятия. Дебитор — частное или физическое лицо, которое обладает перед кредитором дебиторской задолженностью. Ее происхождение может быть разным. Дебитор и кредитор может быть одним лицо.
Содержание статьи

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — часть денежных средств, которые причитаются компании за предоставленные продукцию или услуги, но еще не оплаченные. В бухгалтерском балансе дебиторский счет отражается как актив. Она возникает, когда компания одобряет приобретение товара или услуги покупателем в кредит.

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Аналогично дебиторской, кредиторская задолженность — денежные средства, которые должны быть выплачены.

Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании и ликвидным активом, потому что ее можно использовать, как залог для погашения краткосрочных кредитных обязательств.
Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании и ликвидным активом, потому что ее можно использовать, как залог для погашения краткосрочных кредитных обязательств.
Freepik

Дебиторская задолженность является частью оборотного капитала компании и ликвидным активом, потому что ее можно использовать как залог для погашения краткосрочных кредитных обязательств.

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Виды дебиторской задолженности

Эксперты различают несколько видов дебиторской задолженности, в зависимости от срока выплаты и от условий закрытия обязательств.

Дебиторская задолженность бывает:

  • Краткосрочная

    В этом случае срок уплаты долга должен быть до 12 месяцев;
  • Долгосрочная

    Срок уплаты такой задолженности более года;
  • Нормальная

    Задолженность, дата погашения которой еще не наступила;
  • Просроченная

    Вид задолженности, при которой крайняя дата выплаты уже прошла;
  • Сомнительная

    При такой задолженности существуют определенные риски неуплаты, если не был взят залог или обеспечена другая гарантия;
  • Безнадежная

    Вернуть деньги за такую задолженность — невозможно, в связи с банкротством или дефолтом заемщика, а также при истечении срока давности.Для предотвращения возникновения безнадежной задолженности специалисты рекомендуют обеспечить финансовый резерв из иных активов.
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Когда и как образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность появляется в случаях, когда две стороны исполняют друг перед другом обязательства в определенный момент времени.

Например, кредитор обязуется перед дебитором предоставить взаймы определенную сумму. Дебитор обязуется вернуть данную сумму. Обязательства сторон будут происходить в разные временные периоды. Так, кредитор предоставит средства в марте, а дебитор вернет их в октябре. Это пример договора займа.

Дебиторская задолженность показывает сумму денежных средств, которые компания еще не получила. Например, услуга уже была оказана, но платеж за нее еще не прошел. Ошибочно полагать, что рост дебиторки указывает на динамику роста бизнеса. Дебиторская задолженность — это не фактические денежные средства.
Дебиторская задолженность показывает сумму денежных средств, которые компания еще не получила. Например, услуга уже была оказана, но платеж за нее еще не прошел. Ошибочно полагать, что рост дебиторки указывает на динамику роста бизнеса. Дебиторская задолженность — это не фактические денежные средства.
Freepik
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

В случае, если в компании отсутствует нужная сумма для текущих операций, но присутствует дебиторская задолженность, происходит кассовый разрыв. Например, если заплатить поставщикам нужно сегодня, а обещанный платеж от покупателя поступит только через несколько дней. И чем выше дебиторская задолженность, тем вероятнее риск разрыва.

Дебиторская задолженность напрямую связана с риском непогашения, поэтому предоставлять отсрочку нужно только проверенного клиента.

Чем отличается от кредиторской

Кредиторская задолженность, в отличии от дебиторской, — обязательства в виде денежных средств компании или частного лица перед кредиторами: сотрудниками, поставщиками и другими. Кредитором может быть даже клиент, если он оплатил товар, но требует возврат средств, так как он оказался бракованным.

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Кредиторские задолженности бывают в ви:

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
  • Предоплаты от потребителей;
  • Задолженност перед поставщиками;
  • Невыплат зарплаты сотрудникам;
  • Долгов по налоговым обязательствам;
  • Кредитов и других займов.

Например, в ресторан поступила предоплата за предстоящий банкет в размере 5 тыс. рублей. Гости, частично оплатившие банкет, являются кредиторами, так как они выполнили свои обязательства. А ресторан — дебитор, так как еще не выполнил сво часть договора.

Управление ей

Компания, планирующая предоставить отсрочку и рассрочку, предварительно должна спланировать основные моменты коммерческой политики.

Вопросы, на которые компания должна дать ответ перед выдачей отсрочки:

  1. Максимальный срок, на который компания может предоставить отсрочку;
  2. С кем происходит согласование отсрочки;
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
Предоставлять полную свободу действия менеджеру по продажам — неверное решения с точки зрения финансовой политики. Он не обладает необходимой информацией об экономическом положении компании. Менеджер по продажам может согласовывать возможности отсрочки и рассрочки с финансовыми службами компании.
Предоставлять полную свободу действия менеджеру по продажам — неверное решения с точки зрения финансовой политики. Он не обладает необходимой информацией об экономическом положении компании. Менеджер по продажам может согласовывать возможности отсрочки и рассрочки с финансовыми службами компании.
Freepik

Если вы работаете с дебиторами-поставщиками, также не стоит предоставлять свободу действий менеджеру по закупкам. Перед одобрением отсрочки он должен получить:

  1. Подтверждение от бухгалтера компании, что дебиторская задолженность не приведет к кассовому разрыву;
  2. Одобрение от юриста, которые проверит кредитную историю контрагента.
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Участники сделки

Перед заключением договора важно тщательно проверить добросовестность потенциального дебитора и его финансовые возможности погашения задолженности в срок.

Перед выдачей дебиторской задолженности необходимо проверить контрагента на:

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
  • Характер деятельности;
  • Непогашенные финансовые обязательства и кредитная история;
  • Результаты взаимоотношений с другими кредиторами.

Инвентаризация 

Дебиторскую задолженность обязательно вносят в активы бухгалтерского баланса. Эта процедура проводится с периодичностью: ежегодно, ежеквартально и др.

Инвентаризацию проводит компания в случаях:

  • Необходимости отразить дебиторку в налоговой отчетности;
  • Смене руководителей;
  • В случае форс-мажорных обстоятельств, во время которых документы могли пострадать;
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
  • Подготовки к закрытию предприятия;
  • Банкротства компании.
При инвентаризации дебиторки сотрудники компании поднимают все документы, которые позволят подтвердить отсутствие выплат по предоставленным отсрочкам. После этого составляется акт, с помощью которого руководитель компании принимает решение списать или взимать дебиторскую задолженность.
При инвентаризации дебиторки сотрудники компании поднимают все документы, которые позволят подтвердить отсутствие выплат по предоставленным отсрочкам. После этого составляется акт, с помощью которого руководитель компании принимает решение списать или взимать дебиторскую задолженность.
Freepik

Взыскание дебиторской задолженности

Если дебиторская задолженность переходит в статус просроченной, то кредитор имеет право ее взыскать.

Для урегулирования ситуации без судебного вмешательства компания проводит диалог с должником. В этом случае не рекомендуется начинать общение с позиции преимущества. Необходимо узнать причины просрочки и запросить акт сверки. В этом документе подтверждаются все дебиторские обязательства. Если при диалоге не возникло конфликтов, то можно пойти навстречу и договориться об отсрочке или возможности поэтапной уплаты долга.

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
Если контрагент не собирается оплачивать долг, необходимо обратиться в суд. Обращаться можно через 30 суток после диалога с дебитором и озвучивания претензии.
Если контрагент не собирается оплачивать долг, необходимо обратиться в суд. Обращаться можно через 30 суток после диалога с дебитором и озвучивания претензии.
Freepik
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Списание дебиторской задолженности

Эта роцедура запускается только с письменного одобрения кредитора по итогам инвентаризации.

Задолженность признается безнадежной и списывается, если:

  • Компания исключена из реестра юридических лиц;
  • ИП-дебитор признан банкротом или погиб;
  • Суд отказался удовлетворять требования кредитора;
РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
  • Истек срок давности обязательств.

Затем составляется акт с указанием причины списания и дополнительных сведений о дебиторке. Данные об имеющейся дебиторской задолженности не исчезают из баланса и их необходимо отражать в течении последующих пяти лет.

Как снизить риски

Для снижения рисков возникновения сомнительной и дебиторской задолженности, необходимо воспользоваться следующими инструментами:

  • Авансовые расчеты

Работа по полной предоплате или при отгрузке товара. Дебиторка в этом случае не образуется

  • Обеспечение

От дебитора можно попросить гарантийное обеспечение в виде: поручителя, залога или банковской гарантии

  • Аккредитив

Специальный счет в банке, которые обеспечивает максимальную безопасность кредитора. Открытие облагается комиссией.

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ

Сроки дебиторской задолженности

По срокам дебиторская задолженность разделяется на:

  • Долгосрочную

Срок погашения более года, Например, крупные займы на новые проекты;

  • Краткосрочную

Срок погашения дебиторки до одного года. Например, текущий займ, предоплата поставщикам.

Страхование

Страховка дебиторской задолженности — это не способ снижения дебиторки, а способ снизить риски перехода из нормальной в просроченную.

Страховая компания обязуется, что дебитор выполнит условия сделки. В противном случае, она самостоятельно переведет денежные средства. Это дорогостоящая операция, поэтому ее используют в рискованных сделках.

Продажа задолженности

Дебиторскую задолженность, как и любой другой актив компании, можно продать. Операция по переуступке прав на дебиторку называется цессия.

РЕКЛАМА – ПРОДОЛЖЕНИЕ НИЖЕ
После заключения договора кредитором становится новый собственник. Цессия может проходить на возмездной и безвозмездной основе.
После заключения договора кредитором становится новый собственник. Цессия может проходить на возмездной и безвозмездной основе.
Freepik

С помощью цессии можно быстро превратить деньги в активах в реальные. Зачастую новый кредитор покупает дебиторку по сниженной цене, учитывая риски, которые он на себя берет. Сумму переуступки определяют в зависимости от сроков, выплат и личности должника.

Загрузка статьи...