Согласно действующему налоговому законодательству, услуги по банковским картам, включая операции по приему и обработке электронных платежей, освобождены от НДС. Льгота была введена в 2006 году, чтобы повысить популярность безналичной оплаты среди населения.
Заставят платить больше: как НДС на банковские услуги ударит по россиянам?
С 1 января банки лишатся льгот, а расплачиваться за это придется простым гражданам.
Freepik
Почти 20 лет операции по банковским картам в России не облагались налогом. Однако в нынешних экономических реалиях государству приходится искать дополнительные источники для пополнения бюджета. Одним из таких инструментов стал НДС. Эксперты рассказали, какие изменения ждут нас в следующем году.
Содержание
Почему сегодня банковские операции не облагаются налогом
Эта мера оказалась эффективной. Спустя почти 20 лет Россия входит в пятерку стран по общему количеству платежных транзакций и в тройку по доле онлайн-платежей на душу населения среди стран с развитыми платежными рынками. Ежедневно в нашей стране совершается 243 миллиона таких транзакций — почти 3 тысячи операций в секунду. В третьем квартале 2025 года количество безналичных платежей за товары и услуги выросло на 13% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
«Банки, в свою очередь, расширили сеть терминалов. Их количество в торговых компаниях по всей стране на 1 октября 2025 года увеличилось более чем на 500 тыс. по сравнению с показателем на ту же дату прошлого года», — говорится в релизе Центробанка.
Что изменится с 2026 года
В конце ноября Госдума одобрила поправки к Налоговому кодексу, согласно которым ряд операций, связанных с использованием банковских карт, с 1 января 2026 года будет облагаться НДС по ставке 22%.
«Речь идет не обо всех банковских операциях. Изменения, вступающие в силу с января 2026 года, не коснутся открытия и пополнение вкладов, обычных банковских счетов и счетов в драгметаллах, обменно-валютных операций, снятия наличных, кассового обслуживания, операций по оплате QR-кодом через Систему быстрых платежей (СБП). НДС в размере 22% с нового года будут облагаться услуги эквайринга и процессинга», — рассказала доцент кафедры государственного муниципального управления института экономики и управления КФУ им. В.И. Вернадского Елена Вершицкая.
Как объяснила эксперт, эквайринг представляет собой комиссию, которую торговая точка выплачивает банку за прием оплаты по карте. Обычно она составляет 1,5–2% от суммы покупки. С 2026 года на эту комиссию будет начисляться 22% НДС. Но как подчеркивает Вершицкая, налоговый платеж является обязанностью продавца, а не покупателя.
Процессинг — это весь комплекс технических операций, необходимых для проведения платежа, среди которых авторизация, обработка транзакции и передача данных. Также под действие новых правил попадут и другие комиссионные доходы, связанные с обслуживанием банковских карт, включая их выпуск и перевыпуск, SMS-уведомления и ряд других услуг.
Что ждет простых россиян
Новые налоговые правила могут коснуться каждого из нас. По словам Елены Вершицкой, часть предпринимателей, особенно из малого бизнеса, с высокой вероятностью переложат свои дополнительные расходы на покупателей. Впрочем, как отмечает эксперт, у некоторых из них даже не будет выбора. Повышение цен на товары и услуги может быть единственным способом для таких компаний сохранить рентабельность.
Кроме того, говорит Вершицкая, банки могут пересмотреть свои тарифы. Бесплатных карт, по ее мнению, станет меньше — а возможно, они и вовсе исчезнут. Среди вероятных последствий эксперт также называет рост комиссий за переводы и платы за SMS-уведомления.
Аналогичную позицию занимают эксперты, опрошенные «РБК Инвестициями». Они считают, что сами банковские карты останутся удобным инструментом, однако их обслуживание станет существенно дороже для финансовых организаций. В этих условиях часть затрат, по их мнению, будет перенесена в цену товаров и услуг, а тарифы за обслуживание карт вырастут.
Как отмечает советник председателя правления Цифра банка Наталья Тутова, поскольку налог будет взиматься на этапе обслуживания карточных операций, его влияние на потребителя практически неизбежно. Она обращает внимание, что именно комиссионные доходы от карточных транзакций позволяют банкам финансировать программы лояльности. Эксперт прогнозирует, что введение НДС заставит банки «экономить»: снижать базовые ставки кэшбэка и вводить ограничения.
«Для держателя карты это означает, что те программы лояльности, которые сейчас выглядят щедрыми, станут менее привлекательными. Пользователь получит менее выгодные условия», — предположила Тутова.
Похожую точку зрения высказывает налоговый консультант Дмитрий Шумейко. «Когда банки уплачивают больше налогов, им приходится где-то компенсировать разницу — обычно это сокращение бонусов или повышение стоимости обслуживания карт. Для пользователей это означает рост цен и изменение тарифов — привычные кэшбэки могут стать менее выгодными», — подытожил Шумейко.
По расчетам Минфина, ежегодные доходы бюджета РФ от отмены моратория на уплату НДС для отдельных банковских операций и комиссий составят около 30 млрд рублей.