Отчет о движении денежных средств: основные характеристики и методы заполнения

Отчет важен для деятельности инвесторов, чтобы понимать, в каком финансовом положении находится организация или физическое лицо. Данные о движении денежных средств помогут также оценить перспективы компании и возможности для будущих инвестиций.

Отчет о движении денежных средств в обязательном порядке предоставляют все организации, кроме физических лиц, оформленных по упрощенной системе налогообложения (УСН). Для представителей малого бизнеса ОДДС предоставлять необязательно. Но он будет полезен для анализа перемещения финансов в компании.

Годовой отчет необходимо направить в налоговую в электронном виде до 31 марта следующего года.

В ОДДС поступлением дохода считаются только средства, полученные за реализацию продукции компании. Кредитные деньги — это не доход компании, выплата кредитных платежей — также не является расходом. Чтобы лучше ориентироваться в финансовых делах организации, разделы отчета структурируют следующим образом:

Операционная деятельность в ОДДС подразумевает все финансовые изменения, связанные с предпринимательской деятельностью. В разделе вычисляется, какой бюджет получает предприятие от реализации продукции или услуг. Для заполнения ОДДС методом операционной деятельности используют прибыль компании до выплаты налогов.

Сначала заполняются строки с результатами финансовых операций и другие строки отчета. Они корректируются по принципу поиска неденежных и неоперационных доходов и расходов и вычисления суммы отчета без этих показателей. Во втором блоке компания корректирует полученную сумму из первого блока и вычитает из нее средства, которые еще официально не добавлены на счет организации. Например, денежные средства за оплату продукта еще не прошли транзакцию. В конечном блоке из полученной суммы вычитают фактическую сумму, которую выплатили за прошлый период. В результате вычисляются денежные передвижения организации.

К операционной деятельности относятся:

Движение денежных средств от этой деятельности являются наиболее регулярными. Производимые операции совершаются каждый месяц и являются обязательными для предпринимательской деятельности.

К инвестиционной деятельности относят все виды денежных потоков от любого вида инвестиций. К такой деятельности относятся приобретение и продажа активов, кредитные займы у поставщиков или полученные от клиентов. Для расчета этого раздела данные об инвестиционных вложениях и расходах вводят в отчет. Инвестиционная деятельность зачастую считается выводом денежных средств, так как прибыль с инвестиций используется для приобретения земель, лицензий, товарных знаков, недвижимости и ценных бумаг.

Под финансовой деятельностью подразумевают источники дохода от инвесторов и банков, также выплата дивидендов акционерам.

Финансовый раздел ОДДС представляет собой прибавление капитала от привлечения инвесторов и убыток средств при выплате долговой суммы акционерам. В случае, когда владельцам облигаций выплачиваются проценты, происходит сокращение операционных средств компании.

Для заполнения отчета о финансовой деятельности необходимо заполнить все разделы, связанные с дополнительным финансированием: наличие облигаций, выплаты по кредитным займам, оплата дивидендов. Рассчитанную сумму сравнивают с данными о денежных средствах и эквивалентах в начале года. Разница этих двух значений — отчет о движении денежных средств.

Для расчета денежных передвижений существует два метода: прямой и косвенный. Рассмотрим подробнее каждый из них:

Прямой метод — способ расчета денежных потоков, который осуществляется с помощью суммирования всех платежей и поступлений за рассматриваемый период. Прямой метод ОДДС включает в себя выплаты поставщикам и работникам предприятия, а также доходы от клиентов.

Это упрощенная система расчета для представителей малого бизнеса, использующих кассовый метод. Она имеет простую формулу и может быть рассчитана по начальным и конечным остаткам на счетах компании.

Визуально отчет простым методом выглядит, как отчет о прибыли и убытках. Аналогичные доходы и затраты будут идти в одном направлении «сверху вниз». Отличие ОДДС в том, что в затраты не вносятся неденежные статьи, например амортизация.

Косвенный метод используется для составления отчетности с помощью корректировки чистой прибыли, балансируя разницу в результате неденежных операций. В изменениях активов и балансе компании отражаются статьи, которые не относятся к чистой прибыли. Бухгалтер отслеживает все неденежные модификации, например переоценка активов, амортизация, в счетах активов и пассивов и с точностью определяет приток или убыток денежных средств.

При заполнении отчета косвенным методом используют специальные корректировки статей. Доходы компании в этом разделе отмечаются знаком плюс, а к расходам ставится знак минус. Для того чтобы вычислить и скорректировать сумму потока от операционной деятельности неденежные расходы вычитаются из чистой прибыли, а неденежные затраты — прибавляют.

Расчеты косвенным методом имеют ряд преимуществ:

ОДДС — обязательный отчет, который предприниматели должны предоставить государству. Но для самих компаний и их владельцев отчет может принести пользу. К преимуществам ответа о денежных средствах компании относятся:

Отчет о движении денежных средств — важный показатель прибыльности, релевантности и возможностей компании. С помощью него компания может планировать долгосрочные перспективы.