Ошибка нерезидента: как ИП должен платить налоги, если проживает в другой стране

Рассмотрим случай, когда человек эмигрировал в другую страну, но продолжает платить налоги как ИП РФ.

В данном случае, несмотря на то, что ИП нерезидент РФ, все налоги он платит в пользу России. Здесь не играет роли в какой юрисдикции живут ваши заказчики и контрагенты. Иностранные поступления, как и местные, также облагаются налогами для всех, кто сохранил статус индивидуального предпринимателя.

Однако нужно учитывать нюансы. Так, в пользу РФ налоги платит нерезидент ИП только в том случае, если он работает по упрощённой системе налогообложения (УСН) или по общей системе налогообложения (ОСН или ОСНО). Эти системы, в отличие от патентной не привязаны к территории, где вы находитесь.

Если предприниматель ведёт свою деятельность по патенту, то могут возникнуть проблемы, так как здесь всё зависит от территории действия патента. Такая система налогообложения уместна только при некоторых видах деятельности. Например, можно разрабатывать программное обеспечение, проводить мастер-классы, онлайн-уроки, а также сдавать в аренду помещения того региона, где получен патент. Важно чтобы заказчики также находились в регионе действия патента.

Ситуация, при которой предприниматель, оказывается в другой стране и открывает там ИП, не такая уж и редкая. Но тут возникает ряд вопросов. Сразу скажем: если ИП нерезидент РФ и получает доход минимум из двух стран, то налоги придётся выплачивать обоим государствам. Подробно мы разбираем это в пункте посвящённом понятию «Резидентство».

Да, можно закрыть ИП в РФ, правда, делать это нужно лишь в том случае, если вы не работаете на Россию, и у вас нет сотрудников. Специалисты по налоговому праву рекомендуют регистрировать нерезидентам статус ИП в той стране, где они получают доход.

В конечном итоге выбор за вами: оставить и платить налоги как ИП РФ, закрыть ИП в России и выплачивать налог только как ИП за границей, или же, попадая под двойное налогообложение, быть одновременно ИП в нескольких странах.

Разберёмся в терминах и особенностях двух систем налогообложения. От них напрямую зависит, как именно и из чего будет формироваться налог ИП нерезидента. Не забываем, что налог на транспорт, землю и имущество платится на обоих системах.

УСН — это упрощённая система налогообложения. Упрощённая, если сравнивать её с основной системой налогообложения (ОСН). УСН могут применять компании и предприниматели, если их деятельность не ограничивается законом для подобной системы налогообложения. Например, банки и производители табачной продукции не могут работать по «упрощёнке». Если адвокат зарегистрирован и платит налоги в РФ как ИП, то он также не может работать по УСН. Подробнее, такие виды деятельности перечислены в статье 346.12 Налогового кодекс РФ (НК РФ).

Разберёмся в терминах и особенностях двух систем налогообложения. От них напрямую зависит, как именно и из чего будет формироваться налог ИП нерезидента. Не забываем, что налог на транспорт, землю и имущество платится на обоих системах.

Ограничения есть так же по обороту и количеству сотрудников. Если в вашем штате менее 130 человек, нет филиалов, основные средства не превышают 150 млн рублей, а обороты не превышают 219 млн рублей в год, то вы можете платить налоги в РФ как ИП, используя упрощённую систему налогообложения. Если произойдут изменения в сторону увеличения, то придётся переходить на ОСН.

Для того чтобы перейти на «упрощёнку» уже действующим предпринимателям надо дождаться следующего года и подать необходимое уведомление, начиная с 1 октября. УСН можно оформить и сразу же после регистрации, приложив уведомление по форме 26.2-1.

Декларацию в налоговую подаётся раз в год, а вот сами налоги ИП РФ по УСН уплачивают каждый квартал:

Налоговое резидентство в России обязывает предпринимателей также выплачивать фиксированные страховые взносы. Специалисты в налоговом праве отмечают, что выгоднее всего их оплачивать так же как и налоги — поквартально.

ОСН — это общая система налогообложения. Она обязывает платить все общие налоги ИП в РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доход физических лиц (НДФЛ), налог на имущество — вот лишь неполный перечень этого списка. Данная система по умолчанию начинает действовать для всех предпринимателей, начиная с регистрации — при условии, что они не подавали уведомления о переходе на УСН.

Так как нагрузка высока, а систему вести весьма трудозатратно, например, обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), то понадобится бухгалтер. Он поможет вести налоговый учёт, составлять и сдавать декларации. Сам ИП, независимо от своего налогового резидентства, физически не осилит такое количество документации и отчётности.

Полностью список налогов для ИП на общей системе выглядит так:

К последнему пункту относятся в первую очередь НДФЛ с заработной платы, больничных и отпускных, а также страховые взносы.

По ОСН платить налоги в РФ ИП обязан, если в его подчинении работает более 130 человек; остаточные средства основных средств превышают 150 млн рублей, а доход за год, первый квартал, первые девять месяцев или полугодие превышают 200 млн рублей в год.

Вместе с тем, работая на ОСН, можно вести абсолютно любой бизнес с любым количеством сотрудников. Компании, работающие на этом режиме могут принять от ИП НДС к вычету, что не заставит их требовать снижать цену. При этом, на данном режиме индивидуальные предприниматели могут получить социальные и имущественные вычеты, что может существенно помочь сэкономить на налогах. Даже если у вас нет подтверждающих документов, можно получить профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов.

ИП нерезидент России должен так же помнить о страховых взносах. Он платит их за себя и за сотрудников, если они есть. Важно делать это в сроки указанные в законодательстве.

Налоговое резидентство не является гражданством той или иной страны. Оно лишь даёт понять размер налогов и место, где они будут уплачены.

Если больше половины года, 183 дня, или ровно половину года (если он високосный) вы непрерывно пребываете на территории нашей страны, то вы являетесь налоговым резидентом РФ, вне зависимости от вашего гражданства. В этом случае, по закону, вы должны платить налоги в России. Это прописано в статье 207 НК РФ.

Те предприниматели, которые живут в эмиграции, могут утратить это резидентство. Правовая связь в таком случае изменяет порядок уплаты и ставку для НДФЛ. Статья 224 НК РФ гласит, что ИП нерезидент РФ налоги с доходов будет платить по ставке в 30%, если они получены на территории России. В большинстве случаев резиденты выплачивают лишь 13%. Однако, если вы работаете как ИП на УСН, то прежняя ставка для вас сохранится. А вот для тех ИП нерезидентов РФ, которые работают на ОСН, налоги будут идти уже по повышенной ставке.

Для того чтобы продолжать уплачивать налоги как ИП РФ со ставкой резидента, придётся регулярно возвращаться в Россию.

Добросовестные налогоплательщики, живущие в эмиграции и ведущие бизнес не только в России, могут столкнуться с так называемым двойным налогообложением, когда с одного дохода он платит налоги и ИП РФ и ИП той страны, в которой проживает.

Чтобы этого избежать, между рядом государств существует договорённость об обмене финансовой информацией. Она утверждена Приказом ФНС РФ от 03.11.2020 № ЕД-7-17/788@ и перечисляет те страны, с которыми Российская Федерация имеет такую договорённость. Благодаря этому обмену налоговая в России узнает об иностранном счёте, даже если вы не уведомите её.

Однако здесь есть нюанс. Данные соглашения относятся лишь к обычным налогам, аналогичным привычному нам НДФЛ. Поэтому если вы ведёте бизнес за рубежом, то высока вероятность, что двойного налогообложения вам не избежать. Для каждой страны оно будет разным. Чтобы минимизировать издержки, уложиться в сроки и не попасть на штрафы, мы рекомендуем всем ИП нерезидентам РФ проконсультироваться с местными специалистами по налоговому праву в той стране, где вы проживаете.