Как платить подоходный налог из-за рубежа

То, как вы будете платить налоги, во многом зависит от вашего налогового статуса. В РФ вы становитесь налоговым резидентом, если физически находитесь в стране больше 183 дней (суммарно) за 12 последующих месяцев подряд – это около полугода. А вот нерезидентом человек становится, если проводит в России менее 183 дней в году.

По уточнениям Министерства финансов РФ, окончательный налоговый статус уточняется в конце календарного года. При этом после 31 декабря количество дней за границей не обнуляется — налоговая следит за последними 12 месяцами вне зависимости от конца и начала календарного года. То есть, если вы в 2021 году провели за пределами России 90 дней, а в 2022 году — 95, то в 2023 году вы уже потеряете статус налогового резидента РФ.

С 2020 года стать резидентом можно по специальным условиям – если человек был в России от 90 до 182 дней в году включительно. Чтобы это сделать, нужно только подать заявление в налоговую.

Представьте ситуацию: гражданин РФ Олег устроился в китайскую компанию и уехал работать в Китай 1 октября 2021 года на 12 месяцев. В 2021 году он всё еще является налоговым резидентом, так как провел в России девять месяцев. В 2022 году Олег вернулся и оставался на родине пять месяцев. В этом случае он в 2023 году становится нерезидентом.

Резиденты уплачивают налог по обычной ставке – 13%. При этом подсчитывается весь доход, даже тот, что получен не в России.

Вернемся к нашему герою Олегу. Допустим, на момент 31 декабря он всё еще резидент РФ, но при этом работает в Китае. Тогда в России ему нужно будет уплатить налог, полученный в Китае. Это несправедливо из-за того, что работодатель удерживает налог на доход и в стране, где работает наш герой — то есть, Олег вынужден платить и российской, и китайской налоговой.

Но чтобы граждане не платили налоги дважды, страны подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения. В этих документах устанавливаются договорённости об уплате налогов и устранении повторной оплаты.

По соглашению с Китаем определено, что физлицо не должно платить налог дважды — сумма налога, выплаченного работодателем в Китае, просто будет вычитаться из суммы российского налога. Но при этом общая ставка должна составлять не менее 13%.

После вычета налогов в Китае есть два варианта развития событий:

Важно отметить, что учет налога в любой из этих ситуаций происходит по декларации 3-НДФЛ. Если ее не подать, то ИФНС в России будет требовать заплатить налог, даже если ставка налога в Китае была выше 13%.

Помимо декларации нужно приложить документы, подтверждающие суммы полученного дохода и уплаченного в Китае налога. Для этого вам понадобится официальная справка от работодателя по форме, аналогичной российской 2-НДФЛ. В ней обязательно должны быть указаны:

Дополнительно к документам прилагается заверенный нотариусом перевод на русский язык. Это важно для налоговой в России.

В налоговой декларации сумма полученного дохода в иностранной валюте проходит пересчет в рубли по курсу Центрального банка на дату выплаты. Подача налоговой декларации осуществляется до 30 апреля следующего года, а выплачивается налог до 15 июля следующего года. Но работают эти правила только в том случае, если на момент 31 декабря отчетного года вы уже резидент. Если вы нерезидент, то действуют другие условия.

Если налогоплательщик вовремя не предоставляет в 3-НДФЛ сведения или не выплачивает налог на иностранные доходы, то ФНС привлекает его к ответственности.

Вернемся к нашему герою Олегу и объясним подробнее:

По актуальной информации от налоговой, нерезиденты выплачивают налог только на доход, который получен в России.

В том случае, если вы нерезидент РФ, то в России налог на средства, которые вы заработали в другой стране, не нужно выплачивать. Ваш работодатель самостоятельно оплатит все налоги, и делать ничего дополнительно не нужно.

Но не забудьте, что нерезиденты уплачивают налог на доход в России по большей ставке – она составляет 30%. После возвращения на родину вы будете платить повышенный налог до тех пор, пока не проведете в России больше 183 дней.

В России никто автоматически не будет рассчитывать и удерживать налог с переводов по банку. Так что беспокоиться о вычете налога с перевода заработной платы на российский счет причин нет.

Однако ФНС автоматически делится информацией о банковских счетах с другими странами. Но не со всеми — например, Армения, Сербия и Швейцария не обмениваются с налоговой РФ информацией об открытии счетов.

По правилам, сообщать налоговой о появлении иностранного счета нужно в течение одного месяца с момента открытия. Это требование, которое обязаны соблюдать все валютные резиденты РФ (это пожизненный статус, который может измениться только при отказе от гражданства России). Однако если вы проживаете вне территории РФ больше 180 дней, то с вас снимаются некоторые обязательства — в том числе, необходимость сообщать об открытии иностранного счета.

Кроме того, на валютных резидентов накладываются обязательства на передачу информации в ИФНС о закрытии и изменении реквизитов счета. Подать уведомление нужно единожды с момента открытия, закрытия или смены реквизитов счета.

Если вовремя не подать уведомление, можно заработать штраф в размере 1000-1500 рублей. В случае, когда уведомление и вовсе не подано, штраф составит до 4000—5000 рублей.

Не заплатили штраф в установленный срок? Тогда назначается новый штраф в двукратном размере по отношению к старым.

Если вы являетесь гражданином России и проживаете за рубежом, но продолжаете получать доходы в России, то вы обязаны уплачивать подоходный налог в России. Но как это сделать из-за границы?

В целом, уплата подоходного налога из-за границы для граждан России может быть несколько сложной и требовать дополнительных усилий, но она является обязательной. Лучше всего заранее изучить процедуру и условия уплаты налога, чтобы не столкнуться с проблемами в будущем.